Het Zomerakkoord 2018: wat moet je weten als zelfstandige?

01 februari 2018 door Daan Weigand

Het Zomerakkoord 2018: wat moet je weten als zelfstandige?

Het fel besproken Zomerakkoord, dat sinds 1 januari 2018 zijn eerste concrete uitwerkingen kent, heeft belangrijke gevolgen voor zelfstandigen. Een overzicht van de nieuwigheden en hun impact:

Je betaalt minder vennootschapsbelasting

Beginnen doen we met de blikvanger van het akkoord: boekjaren die sinds 1 januari 2018 starten, worden niet meer belast aan de oude vennootschapsbelasting van 33,99% (incl. 3% crisisbijdrage). Vanaf 2018 gelden nieuwe tarieven:

 

In 2018 en 2019

Vanaf 2020

Nieuw basistarief

29,58%
(incl. 2% crisisbijdrage)

25%
(0% crisisbijdrage)

Nieuw verlaagd tarief

20,40%
(incl. 2% crisisbijdrage)

20%
(0% crisisbijdrage)

Voor wie?

Het nieuwe basistarief geldt voor grote, financiële, beleggings- en dochtervennootschappen. Enkel kmo’s kunnen van het verlaagde tarief genieten, onder voorwaarden. Zo moet het minimumloon van minstens een van de bedrijfsleiders 45.000 euro bruto per jaar bedragen (vroeger: 36.000 euro). Alleen als de belastbare winst ook lager ligt dan 45.000 euro, mag het minimumloon lager liggen. Bovendien moet dat minimumloon minstens gelijk zijn aan je belastbare winst na loonaftrek.

Wanneer van toepassing?

Loopt je boekjaar gelijk met het kalenderjaar, dan profiteer je al sinds de jaarwissel van de nieuwe tarieven. Start je boekjaar pas later, bijvoorbeeld op 1 september 2018, dan betaal je nog tot en met 31 augustus 2018 de voormalige vennootschapsbelasting.

Gevolgen voor de Individuele Pensioentoezegging (IPT)

Het nadeel van het optrekken van je bezoldiging naar 45.000 euro is dat de belastingdruk mee stijgt. Pluspunt is dan weer dat je vennootschap een hogere premie in je IPT mag storten (waarop je wel iets minder fiscaal voordeel geniet door de verlaagde tarieven). Desalniettemin blijft deze loonsverhoging een interessante optie om je aanvullend pensioen verder op te bouwen (hier lees je meer).


Hoger spaarplafond voor klassiek pensioensparen

Vanaf 2018 heb je de keuze uit twee formules voor je klassiek pensioensparen: je kan tot maximaal 960 euro sparen aan een belastingvermindering van 30%, of tussen de 961 en 1.230 euro apart zetten aan een verlaagd voordeel van 25%. Je kan dus meer sparen, maar betaalt dan ook meer belastingen.

In deze blogpost lees je meer over de impact van het akkoord op je (aanvullend) pensioen >>


Nieuwe inkomensdrempels voor vermindering van sociale bijdragen

Wenste je als zelfstandige in hoofdberoep een vermindering van je voorlopige sociale bijdragen, dan had je tot eind 2017 de keuze tussen twee drempels: 13.296,25 euro of 26.592,49 euro. Om je voorlopige sociale bijdragen beter af te stemmen op je inkomsten, komen er nu 4 nieuwe inkomensdrempels bij:

Huidige verminderingsdrempels

Verminderingsdrempels vanaf 2018

EUR 13.296,25

EUR 13.550,50

 

EUR 17.072,56

 

EUR 21.510,08

EUR 26.592,49

EUR 27.101,00

 

EUR 38.326,61

 

EUR 54.202,01

Opgelet: deze maatregel is goedgekeurd, maar nog niet officieel in een wet gegoten. Hou de Xerius-blog in de gaten om als zelfstandige van de nieuwste wetgeving en trends op de hoogte te blijven.


Meer fiscale voordelen voor eenmanszaken

Ten slotte komen er nog een aantal fiscale voordelen bij voor zelfstandigen met een eenmanszaak:

  • Aftrekbaarheid van autokosten: autokosten voor zelfstandigen met een eenmanszaak zijn voortaan in de personenbelasting aftrekbaar in functie van de CO2-uitstoot.
  • Kostenforfait voor winsten: vanaf aanslagjaar 2019 krijg je als zelfstandige met winsten de keuze tussen werkelijke of forfaitaire beroepskosten. Je zal recht hebben op hetzelfde kostenforfait als bij werknemers: 30% van je bruto-inkomsten (tot maximaal 2.950 euro).
  • Daling van taks op stopzettingsmeerwaarden: vanaf het aanslagjaar 2019 daalt de heffing op meerwaarden bij de stopzetting van een eenmanszaak op een ‘gunstig moment’ (vanaf de leeftijd van 60 jaar, een overlijden, een gedwongen stopzetting …) naar 10%.

Vragen of meer info nodig?

Maak een afspraak met een van onze pensioenadviseurs. Hij of zij staat je graag met raad en daad bij.

Daan Weigand

Geschreven door Daan Weigand

Daan heeft 9 jaar ervaring in de verzekeringssector, waarvan 4 bij Xerius. Dagelijks adviseert en begeleidt hij ondernemers bij de opbouw van hun aanvullend pensioen.

Ontvang wekelijks een blogupdate

Reageer op dit artikel


Dit artikel gebruiken op je eigen website? Lees hier de voorwaarden.

Een goed idee voor een blogartikel? Laat het ons weten via communicatie@xerius.be of meld je aan als guestblogger